Социальный налоговый вычет

До заключения договора об оказании образовательных услуг в ТГУ рекомендуем определиться, кто будет выступать Заказчиком по договору, при этом необходимо учитывать, что Заказчик (один из родителей, один из усыновителей, попечитель) имеет право на социальный налоговый вычет по расходам на обучение.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц

  • налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, – в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 120 000 рублей,

  • налогоплательщик-родитель имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на очной форме обучения в образовательных учреждениях, – в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей,

  • налогоплательщик-опекун (налогоплательщик-попечитель) имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет на очной форме обучения в образовательных учреждениях, – в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка,

  • налогоплательщик, осуществлявший обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях - имеет право на получение социального налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.

*В соответствии с изменениями в часть 2 статьи 219 Налогового Кодекса РФ, ПРАВО НА ПОЛУЧЕНИЕ УКАЗАННОГО СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ ТАКЖЕ НА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА – БРАТА (СЕСТРУ) ОБУЧАЮЩЕГОСЯ В СЛУЧАЯХ ОПЛАТЫ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ ОБУЧЕНИЯ БРАТА (СЕСТРЫ) В ВОЗРАСТЕ ДО 24 ЛЕТ ПО ОЧНОЙ ФОРМЕ ОБУЧЕНИЯ В ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ.

Для получения вычета в налоговые органы одновременно с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц предоставляются следующие документы:

  • заявление на предоставление вычета;

  • копия договора на обучение;

  • копия лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения;

  • платежные документы, подтверждающие внесение(перечисление) денежных средств образовательному учреждению за обучение;

  • документы либо их копии, подтверждающие данные о рождении детей;

  • документы либо их копии, подтверждающие факт опекунства или попечительства;

  • справки о доходах, подтверждающие полученный доход и сумму удержанного налога, по форме 2-НДФЛ.